Déclaration fiscale 2025 : points d’attention
Depuis le 10 avril, vous avez la possibilité de réaliser votre déclaration fiscale en ligne, via votre espace personnel sur le site impôts.gouv. Toutefois, plusieurs éléments peuvent influencer votre déclaration, tels que des changements de situation, des revenus exceptionnels ou des erreurs qui pourraient entraîner des impositions supplémentaires importantes. Nous vous proposons un récapitulatif des points essentiels à vérifier lors de la déclaration fiscale cette année.
👩👧👦 Parents isolés et parts fiscales supplémentaires
Si vous êtes célibataire, veuf, divorcé ou séparé, et que vous vivez seul avec au moins un enfant ou une personne invalide à charge, vous pouvez bénéficier de la qualification de parent isolé, vous ouvrant droit à une demi-part fiscale supplémentaire.
Pour être considéré comme parent isolé en 2025, il faut remplir l’une des conditions suivantes :
- Être célibataire, divorcé, séparé, ou avoir rompu un Pacs au plus tard le 31 décembre 2024, et vivre seul avec un enfant ou une personne invalide à charge.
- Pour indiquer cette situation, cochez la case T sur le formulaire 2042 ou sélectionnez cette option lors de l’étape 2 de la déclaration en ligne.
Le premier enfant d’un couple donne droit à une demi-part, tandis que pour un parent isolé, cet enfant est comptabilisé comme une part entière. Par exemple, une mère célibataire avec un enfant à charge dispose de deux parts fiscales.
De plus, un parent isolé ayant élevé un enfant seul pendant au moins 5 ans peut conserver cette demi-part supplémentaire à vie, même si l’enfant a quitté le domicile. Dans ce cas, il doit cocher la case L pour indiquer « Situations pouvant donner droit à une demi-part supplémentaire ».
👩🎓Enfant en garde alternée : Attention au rattachement fiscal après la majorité
Si vous avez un enfant en garde alternée et qu’il vient d’avoir 18 ans, soyez vigilant lors de son rattachement fiscal. Tant que l’enfant est mineur, il peut être rattaché aux deux foyers fiscaux des parents, ce qui permet à chaque parent de bénéficier de l’avantage fiscal. Cependant, dès la majorité de l’enfant, ce bénéfice cesse, et un seul des deux parents pourra continuer à rattacher l’enfant à son foyer fiscal.
📍Enfant rattaché vivant seul : déclaration de l’adresse
Si votre enfant vit seul dans un logement différent de votre résidence principale et est rattaché à votre foyer fiscal, n’oubliez pas de déclarer son adresse personnelle. En cas de non-déclaration de son domicile, votre enfant pourrait être redevable de la taxe d’habitation pour une résidence secondaire, ce qui pourrait entraîner des coûts importants. Heureusement, cette taxe est normalement exonérée si le logement est bien sa résidence principale.
💡CEHR et revenus exceptionnels
Si vous percevez cette année un revenu exceptionnel, n’oubliez pas d’appliquer le lissage de la Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus (CEHR). La CEHR concerne les foyers dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 euros pour une personne seule ou 500 000 euros pour un couple.
Afin d’éviter une imposition excessive en raison d’un revenu exceptionnel, la législation permet un mécanisme de lissage, qui consiste à moyenner les revenus sur les trois dernières années. Par exemple, un célibataire ayant eu des revenus très élevés en 2024 (400 000 €) et plus faibles les années précédentes (60 000 € en 2023 et 40 000 € en 2022) peut éviter une imposition importante en optant pour ce lissage. Ce mécanisme permet dans ce cas d’économiser jusqu’à 4 500 € d’impôt.
🔍 Dividendes des gérants de SARL et EURL
Si vous êtes gérant d’une SARL ou d’EURL et que vous vous êtes versé des dividendes, soyez attentif à leur traitement fiscal. Les dividendes sont soumis à un Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu. Cependant, selon la part de capital détenu dans la société, les prélèvements sociaux peuvent varier :
- Si la part de capital est inférieure à 10 %, les dividendes sont considérés comme des revenus du capital et soumis au prélèvement de 17,2 %.
- Si la part de capital dépasse 10 %, les dividendes sont considérés comme des revenus d’activité et soumis à des cotisations sociales.
Pour éviter cette double imposition, il convient d’indiquer, sur la ligne 2CG, la fraction des dividendes considérée comme un revenu d’activité et de renseigner en case 2DC le montant total des dividendes distribués.
💸 Dons : Ne confondez pas les taux de réduction !
Si vous avez effectué un don en 2024 et souhaitez bénéficier d’une réduction d’impôt, il est important de bien comprendre les différents types de dons. Selon l’article 200 du CGI, vous pouvez bénéficier de deux types de réductions :
- 66% pour les dons à des organismes d’intérêt général ou d’œuvres caritatives, dans la limite de 20% de votre revenu imposable.
- 75% pour les dons effectués à des organismes d’aide aux personnes en difficulté (comme les associations caritatives), dans la limite de 1 000 € pour une personne seule et 2 000 € pour un couple.
Il est donc crucial de bien vérifier le type d’organisme bénéficiaire pour profiter de la réduction maximale.
🏡 IFI : Taxe foncière hors ordures ménagères
Lors du calcul de l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI), vous pouvez déduire certaines dettes liées à vos biens immobiliers, telles que la taxe foncière. Cependant, attention : la Taxe d’Enlèvement des Ordures Ménagères (TEOM), bien que figurant sur votre avis, n’est pas déductible de l’IFI.
En effet, bien que cette taxe soit incluse dans le montant total de la taxe foncière, elle ne remplit pas les conditions d’une dette déductible selon l’article 974 du Code général des impôts (CGI). Par conséquent, elle doit être exclue de la base imposable à l’IFI.
Conclusion
Bien que la déclaration fiscale puisse sembler complexe, une attention particulière aux différents aspects de votre situation fiscale peut vous permettre de maximiser vos avantages tout en évitant des erreurs coûteuses. Que ce soit pour les parts fiscales supplémentaires des parents isolés, le calcul de l’IFI, le rattachement des enfants majeurs ou encore la gestion des dividendes, chaque détail compte. En suivant ces conseils et en prenant soin de déclarer correctement vos revenus et déductions, vous pourrez optimiser votre imposition et profiter pleinement des réductions d’impôt auxquelles vous avez droit.
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Article rédigé le 29 avril 2025 par Nolwen MARTINET
